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2018년 8월 16일

[오파트너스 양성일 회계사의 세무칼럼] Tax Time 2018 (소득신고내역 총정리)

모두가 기다리시던 Tax Time이 다시 돌아 왔습니다. 이번 칼럼에선 택스리턴을 준비할때 어떤 소득 내역을 신고해야 하는지 알아 보겠습니다.

1. Employment income: 고용주는 PAYG payment summary를 발급하고 7월 14일까지 직원들에서 배부할 의무가 있습니다. 혹시 직장을 그만 두고 난 후에 이사를 해서 주소가 변경 되었을 경우에는 그동안 일했던 직장에 연락을 취해서 새주소를 알려 주어야 합니다. 받은 써머리에 기록된 TFN, Gross income, Allowances, Deductions, Tax withheld 그리고 고용주의 ABN이 정확한지 미리 확인해 보세요. 만약 잘못된 정보로 택스리턴을 하게 되면 환불이 지연될 수도 있습니다. 사정에 의해서 써머리를 아직 받지 못했을 경우에는 최종 Payslip을 사용하여 신청할 수도 있습니다. 만약 Payslip도 가지고 있지 않다면 ATO에서 Online으로 정보를 받을 수도 있으니 희망을 잃지 마세요. 작년에 아기가 태어나서 엄마와 아빠가 Parental Leave Pay 나 Dad Partner Pay를 받은 것도 신고해야 할 소득입니다.

2. Business income: ABN 개인사업자는 Tax invoice와 Bank statement를 면밀히 대조하고 검토한 후 사업소득과 비용을 산정해서 신고해야 합니다. 건설분야에서 하청을 받아 일하신 분들은 ATO에 소득내역이 보고 될 것이므로 각별한 주의를 요합니다.

3. Pension & Allowances: Age pension, Newstart allowance, Youth allowance, Parenting payment등을 받았으면 Centrelink로 부터 PAYG Payment summary를 받게 됩니다. 참고로 Family tax benefit, Child care rebate등은 신고할 대상이 아닙니다.

4. Bank interest: 은행에서 받은 이자소득은 모두 신고해야 합니다. 해마다 이자 신고가 누락이 되었다고 ATO로 부터 정정신고를 하라고 통보를 받는 경우가 종종 있는데요. 이는 각 은행이 이미 예금주의 TFN을 보유하고 있고 ATO에 이자소득이 보고 되기 때문입니다. 만약에 은행에 TFN를 알려 주지 않아서 TFN withholding tax가 공제 되었을 경우, 택스리턴을 통해 환불을 신청하면 됩니다. 요즘은 Internet Banking을 통해 일년간 총이자가 얼마였는지 쉽게 확인할 수 있답니다.

5. Dividend income: 주식투자가는 작년에 받은 주식 배당금을 모두 신고할 의무가 있습니다. 보통 배당금 내역서에 신고 내역이 친절히 잘 나와 있고요. 이자소득과 마찬가지로 ATO에 자동 보고가 되며 TFN withholding tax가 있다면 돌려 받을 수 있습니다. 법인세 30%가 지불된 후 받는 Franked dividend는 법인세 만큼 세금 감면이 있답니다.

6. Trust distribution: 펀드 투자가들은 세무신고용 내역서를 받게 되고요. 투자 종류에 따라 Interest, Dividend, Capital gains, Foreign income 등이 포함되어 있습니다. 내역서을 잘 이해하고 택스리턴의 정확한 항목에 신고를 해야 합니다. 트러스트 구조로 사업을 운영하신 분들은 사업체가 택스리턴을 마친 후에 신고할 배당금액을 알수 있습니다.

7. Rent income: 보통 임대 부동산 관리자가 세무신고용 써머리를 만들어 줄겁니다. 직접 관리하신 투자가들은 직접 렌트수입과 비용을 계산해야 겠죠. 관리자를 통하지 않고 직접 지불한 비용 (대출이자, 보험료, 수리비등)에 대한 인보이스와 영수증도 꼼꼼히 정리를 하세요. 건물이나 가구 및 전자제품등에 대한 감가상각 비용이 무시 못할 금액인데요. 보통 $600-$700 정도면 Quantity Surveyor가 만들어 주는 리포트를 사용해서 손쉽고 안전하게 감가상각을 클레임할 수 있습니다. 부동산이 공동명의로 되어 있을 경우 각자의 택스리턴에 비례적으로 나누어서 신고해야 합니다.

8. Capital gains: 작년에 매입 및 매각한 주식, 펀드, 부동산등에 대한 자료를 자세히 수집을 해야 합니다. 세무적으로 양도소득이나 손실의 발생기준은 대금처리 날짜가 아닌 계약 날짜이란 것을 명심하세요. 일부 양도소득은 세금면제나 50% discount를 받을 수 있으니 세무 전문가와 상의하고 점검을 하여 불필요한 세금을 내지 마시길 바랍니다.

이상으로 일반적으로 신고하는 소득내역에 대해서 알아 보았습니다. 이외에도 신고해야 할 소득들이 더 있을 수 있으니 필요하면 전문가에게 도움을 청하시길 바랍니다.

10 Responses to [오파트너스 양성일 회계사의 세무칼럼] Tax Time 2018 (소득신고내역 총정리)”

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